企业房产税计算根据用途不同而有所区别:自用房产按原值计征,扣减率为20%或30%;出租房产按租金收入计征,税率为12%。计税余值是指按原值减除10%至30%的损耗后的余额。房产原值应包含地价和开发成本等。总之,企业房产税征收与用途密切相关。
法律分析
企业房产税计算公式:
(1)如果是公司自己的房产,用于自用,那么房产税从价计征:每年应纳房产税额=房产原值*(1-扣减率)*1.2%(扣减率各地不同,一般是20%或30%)
(2)如果公司把自己的房产出租,取得租金,那么房产税从租计征:房产税额=租金收入*12%
计税余值是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。其中:房产原值,根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2008]152号)规定,对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税。包括账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价以及不可随意移动的附属设备和配套设施,而架设于房屋外水管、下水道、暖气管、煤气管的成本不纳入房产原值中。财税[2010]121号进一步明确了无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
整体说来,企业房产税征如何就算还是跟用途相关。自用和出租交税各不相同哦。
拓展延伸
企业房产税的申报与缴纳流程
企业房产税的申报与缴纳流程通常包括以下步骤:首先,企业需要准备相关的房产税申报材料,包括房产证明、房产评估报告等。然后,根据当地税务部门的规定,填写并提交房产税申报表。接下来,税务部门会对申报材料进行审核,如有需要,可能会要求补充提供相关证明文件。一旦通过审核,企业将收到房产税缴纳通知书,其中包含应缴纳的税款金额和缴纳期限。企业需要按时缴纳房产税,可以选择线上缴纳或线下缴纳的方式。在缴纳房产税后,企业应保留好缴纳凭证作为备案。请注意,不同地区的房产税申报与缴纳流程可能会有所不同,建议企业及时了解当地税务部门的规定并遵守相关法规。
结语
企业房产税计算公式根据用途不同而有所区别。对于自用的房产,房产税按照房产原值计征,扣减率根据地区不同一般为20%或30%,每年应纳房产税额为房产原值乘以(1-扣减率)再乘以1.2%。而对于出租的房产,房产税按照租金收入的12%计征。需要注意的是,计税余值是指按照房产原值减去10%至30%的损耗价值后的余额。企业在申报和缴纳房产税时,需准备相关材料并按照当地税务部门规定的流程进行操作。请确保及时了解并遵守相关法规。
法律依据
中华人民共和国城市维护建设税法: 第三条 契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
中华人民共和国城市维护建设税法: 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
中华人民共和国契税法: 第十四条 契税由土地、房屋所在地的税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。
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